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大數據時代讓稅務稽查更高效

發布日期:2019-11-26

多渠道,多維度整合零碎數據,分散在納稅人的終端,稅務等部門,領域,利用大數據分析來勾勒出企業行為的痕跡,恢復公司的真實業務邏輯,向企業制造三維度“肖像”.如今,隨著稅收和管理變得越來越聰明,稅務機關越來越容易鎖定公司稅務風險。專家提醒企業,在大數據時代,企業應該更加注重“預防疾病”——提前預防和控制潛在的稅收風險。

  注意

  違規稅務處理會留下“數據足跡”

  面對龐大的稅務相關數據,稅務機關可以找到什么?

  在不久前結束的“紫稅2019”大數據競賽中,國家稅務總局深圳稅務局代表在短短幾個小時內降低了增值稅,企業所得稅,財產和行為。稅。減稅政策,建立數據模型,深入分析復雜數據,最終從國家,行業和單戶企業三個維度納稅人的一系列“風險肖像”。這只是稅務機關進行大數據分析的一個縮影。

  近年來,大數據和云計算已正式應用于稅務管理,作為風險分析工具。各級稅務機關對肖像思維的實踐和應用進行了多次探索和嘗試。業內專家認為,從技術角度來看,通過納稅人“數據足跡”的多維收集,衡量了公司成立以來存在的與稅收相關的問題,行為和聯系的稅收風險,概述了企業的行為特征,以恢復企業的現實。反過來,業務邏輯為公司提供了“肖像”。對于稅務機關來說,這并不困難。

  一方面,數據收集的范圍更加多樣化。 2019年3月1日,原國稅和地方稅兩套金稅三期制相結合,國家稅務總局,各級稅務機關和其他政府部門網絡進一步開放。稅務機關獲得的公司信息更加全面和準確。據江蘇省稅務局和相關負責人介紹,這些數據包括可以反映采購和銷售情況的公司內部數據,以及能夠反映市場變化和整體情況的第三方數據。行業情況。體積大。

  另一方面,數據處理能力更加智能。以深圳稅務局為例,稅務官員利用人工智能建立人工智能風險控制平臺,結合稅務登記數據,個人信用數據和其他多維數據,利用機器學習算法進行模型化,為企業肖像,準確基于肖像結果。識別稅務風險并達到90%的命中率。

  縱觀全國,新稅務機構成立后,稅務大數據和風險管理局,稅務經濟分析部門,大型企業稅務服務和管理部門等部門形成了專業的分工和互補。稅務數據應用處理聯動機制的優點,可用于稅收。數據在“鏈”過程中處理。似乎沒有價值的數據通過關聯和分析成為有價值的數據資產,然后通過模型分析,它可以形成清晰的個人用戶肖像和群體特征。同時,數據分析的結果更具體。據報道,在實踐中,使用肖像思維不僅可以準確描述納稅人的地位和特征,還可以分析納稅人的遵守行為,進行風險預警。 “基于高質量的數據,稅務機關可以更準確,更方便地判斷納稅人的共同需求,人格問題和與稅收相關的風險發生的領域,并提高服務和管理的針對性。”負責人說。

  “這意味著在信息管理稅的背景下,企業的商業行為變得越來越透明,對稅收合規的要求也越來越高。”金出租車集團董事長李玉梅提醒。

  透視

  稅務風險點反映了公司稅法的合規性

  不難發現企業的許多稅收風險點背后有一些共同的原因。其中,特別值得注意的是,合規能力強,遵守意愿低。

  記者了解到,國家稅務總局寧波市稅務局利用大數據挖掘技術建立風險特征數據庫,指標體系和風險管理模型,收集納稅人的稅收風險特征及頻率由此產生的公司肖像經常出現。較高的行為是收入減少和成本增加。寧波市稅務局有關負責人表示,從實際的角度來看,大多數有這種情況的企業,特別是大企業,在遵守意愿方面存在問題。

  此時,國家稅務總局副教授沉善紅也有同樣的感受。例如,沉善宏表示,某集團工業有限公司為公司,主要從事鋼渣處理,冶煉輔料生產,耐火材料生產,化學(粗酚)深加工等業務項目,企業所得稅征收方法的審核收集。 2017年,進口(銷售)稅金額約為5500萬元,企業報表申報費用為5.2億元。單單看一下,數據似乎沒有錯。然而,在比較和分析公司資產負債表,損益表和現金流量表的相關數據后,稅務機關發現公司主營業務成本與其他業務成本并不完全匹配相應的現金流量,實際成本為估計。僅為4.8億元,比申報成本少40萬元。面對明確的數據,公司財務負責人承認了多重成本的事實。

  企業處理復雜的稅務相關事宜,檢驗其遵守稅法的能力,并檢驗他們遵守稅法的意愿。根據規定,股權收益的轉移從獲得權益的成本中扣除,即股權轉讓的收入。在計算股權轉讓收益時,企業不得按照權益的比例扣除股東的未分配利潤,如被投資企業的未分配利潤。當主管稅務機關對B公司進行風險概況時,發現B公司轉讓其未分配的留存收益4,756萬元作為股權成本,轉讓其在A公司中的30%股份,從而支付較少的企業所得稅。主管稅務機關認為,作為具有強大稅務團隊的B公司,扣除留存收益4,756萬元的意圖非常明顯。國家稅務總局河南省稅務局第一稅務局相關負責人表示,業務流程較長的企業可能涉及各方面的稅收風險點。如果公司稅法的合規性不強,則風險控制措施無效,其稅務風險點很容易成為“肖像”。以房地產業為例,其業務流程主要包括六個主要環節:土地征收,規劃設計,融資,建設,房屋預售和項目清算。通過自主研發的“金三決策平臺稅收經濟預警分析模塊”,該局在測試房地產行業時發現了許多房地產企業的常見稅收風險點。例如,收到土地出讓金后,部分企業被列入“特殊應付款”,“資本公積金”,“其他應付款”,“長期應收款”等科目,不申報企業所得稅;每期分配的土地成本不得按規定收取和評估。

  沉善宏說,對于具有強大合規能力的大公司而言,合規性尤為重要,即使在很多情況下,思想上的差異也可能導致巨大的稅務風險。因此,無論是涉及稅務相關申報等日常業務,還是面臨并購,海外投資,海外支付,關聯交易等復雜業務,都不會有運氣,但應遵循一系列稅收協議。在任何時候都很緊張。正確依法處理每筆交易。只要公司有足夠強烈的遵守意愿,它就會盡一切可能提高合規性。

  建議

  杭州注冊公司通過信息技術智能預防和控制稅務風險

  面對日益智能的稅收和管理環境,公司應該采取哪些措施來改善合規性?在采訪中,許多稅務專家的建議是:牢固樹立“治病”的概念,通過信息技術建立相應的風險控制體系,真正預防問題發生。

  江蘇省稅務局稅務大數據和風險管理相關負責人建議,企業應建立內部控制稅務風險評估和預測機制,建立專門的稅務風險監管團隊,制定監管計劃和計劃,在人員配置和系統要求方面。它反映了風險預測和評估,建立了貫穿企業各個方面的風險預測機制,并滲透到公司業務活動的各個層面和流程中。同時,通過稅收監管過程,及時糾正經濟活動產生的稅收風險,制定合理的事后補救措施,定期對企業稅務風險進行健康檢查,防范稅收風險。

  其中,最重要的是提高企業的稅收信息水平。根據中國大企業稅務研究所和上海宇恒信息技術有限公司公司聯合開展的調查,70%的企業受到稅務機關稅收增加和稅收風險管理壓力的影響,打算提高稅收信息化水平。德勤中國對100多家大型企業集團(超過10,000家會員企業)的調查顯示,80%的公司已經使用或正在建立增值稅發票和報告管理平臺,但只有11%的公司稅收信息系統,如綜合稅管理和風險警告已經啟動。大象匯云信息技術有限公司副總裁葉剛表示,加強稅務信息化建設是一項需要推進的基礎工作,可以幫助企業提高外部響應和內部管理分析能力。德勤中國專家分析,提高企業稅收信息水平將有助于企業提高管理效率,規范流程和系統,使稅務管理的重點從基本報告合規轉向分析和規劃。

  在實踐中,一些公司已經嘗到了這種甜頭味。

  作為一個電子商務平臺,日常優質保鮮,日常發票管理任務較重,傳統的管理模式容易產生稅收風險。公司推出一鍵式計費系統后,發票的效率和準確性得到顯著提高,節省了大量人工成本,顯著提高了風險控制能力。 “接下來,我們還將推出在線供應商發票管理系統,以進一步提高發票管理的信息化水平,”稅務總監公司張碩說。

  在剛剛結束的2018年度企業所得稅結算中,L銀行依靠企業所得稅智能申報系統。在預填年度所得稅申報表時,發現可能存在稅務風險的貸款損失準備稅調整。根據風險提示,L銀行整理了2018年貸款損失準備會計科目的發生情況,及時支付了已注銷的1200萬元壞賬的納稅增加待遇,規避了稅務風險。 “這種智能報告系統可以收集各種業務信息,逐一比較各種業務流程,會計和稅收政策之間的差異,分析各種稅種之間的差異,實現企業潛在稅收風險的梳理和模擬。 “該銀行的財務總監說。

  有鑒于此,葉剛提醒企業,要全面考慮本集團的業務發展需求和整體信息化水平,合理推進稅務信息化建設。李永梅認為,企業特別是大企業的決策層必須在大數據分析的背景下提高對稅收風險的認識,轉變觀念,重視稅收信息管理的價值,實施綜合稅收風險。管理和控制。

  河南省稅務局第一稅務局相關負責人表示,以房地產業為例,從收購土地到實現銷售,涉及稅種很多,稅收政策復雜化,稅收控制很困難。企業可以根據房地產開發流程整理稅務相關業務,加快稅務信息化建設,通過信息系統將稅務管理固化為具體業務,實現全過程管理,提高稅收效率風險管理和控制。


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